上市公司内部控制缺陷主要集中在资金活动、资产管理、采购业务、销售业务、财务报告、合同管理、组织架构、工程项目、关联交易、人力资源等领域。

其中，1、资金活动相关缺陷主要表现为控股股东、实际控制人及其关联方存在非经营性资金占用、对外投资管理制度不完善、大额应收款项未能有效回收，票据和印章管理不规范、应收账款上缺少与客户的对账与催款记录、未对款项的可收回性进行有效风险评估、对账催收未采取及时有效的法律追偿手段等，投资活动缺乏有效的投前尽职调查与投后管理等。

2、资产管理相关缺陷主要表现为未定期进行资产盘点或资产盘点不到位、未及时完整记录资产出入库信息、存货核算不准确等。

3、采购业务相关缺陷主要表现为供应商准入评审不规范、供应商费用结算管理疏漏、采购部门与财务部门对账不及时、采购验收资料不完备等。

4、销售业务相关缺陷主要表现为销售人员代收代付款、销售记录资料不完整、定价管理不清晰等。

5、组织架构缺陷主要表现为未能获取下属子公司相关资料，对子公司的有效管控缺失等。

6、关联交易缺陷主要表现为公司实际控制人不遵守公司关联交易相关制度、未履行必要的审批流程和信息披露义务、关联方非经营性占用资金等。

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